ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ 2018 ГОДА
Главное назначение транспортного налога – компенсация вреда, который приносит транспорт дорогам и окружающей среде. Данный налог регулируется не только положениями главы 28 НК РФ, но и региональными нормативными актами. От решений, принятых местными законодателями зависит размер налоговых ставок, льгот, порядок и срок уплаты налога и т.п.
Что влияет на размер налога, и какой будет ставка транспортного налога по регионам в 2018 г. для автомобилистов, расскажем далее.
От чего зависят ставки по транспортному налогу
Транспортным налогом облагается не только автотранспорт, но и снегоходы, катера, яхты, моторные лодки, самолеты, вертолеты и другие средства передвижения, указанные в п. 1 ст. 358 НК РФ. Налог уплачивают физлица и организации, на которых эти транспортные средства зарегистрированы.
Базовые ставки транспортного налога содержит ст. 361 НК РФ. Местные власти вправе своими законами увеличивать, или уменьшать их, но нет более чем в 10 раз. Региональные налоговые ставки могут быть дифференцированными, то есть, их размер может зависеть от экологического класса или от «возраста» автомобиля.
Налоговая ставка на автомобиль зависит от мощности его двигателя. Ставка устанавливается в рублях на каждую лошадиную силу. Например, если для легкового автомобиля, мощность двигателя которого 100 лошадиных сил, применяется ставка 2,5 руб., автовладельцу придется заплатить 2500 руб. (100 л.с. х 2,5 руб.).
Для дорогостоящих машин средней стоимостью от 3 млн руб. к ставке транспортного налога применяются повышающие коэффициенты, с учетом года их выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ). Перечень таких авто размещается на сайте Минпромторга РФ до 1 марта текущего налогового периода.
Кроме того, если автомобиль был куплен или продан в течение налогового периода, то есть принадлежал владельцу не полный год, кроме ставки налога на транспорт применяется специальный коэффициент владения ТС, который представляет собой отношение числа месяцев владения к числу месяцев в периоде. Например, автомобиль был продан 5 октября, находясь во владении 9 полных месяцев года, значит, следует применить коэффициент 0,750 (9 мес. : 12 мес.).
Если регион свои налоговые ставки по транспортному налогу не установил, применяются основные тарифы, установленные Налоговым кодексом РФ.
Для физлиц, индивидуальных предпринимателей и организаций ставки налога не отличаются, т.к. налоговой базой являются характеристики самого транспортного средства. Определять сумму налога самостоятельно должны только организации, а физлица и ИП получают из ИФНС квитанцию с уже рассчитанной суммой к уплате.
Транспортный налог 2018: ставки в регионах РФ
Сегодня свое законодательство о транспортном налоге существует практически во всех субъектах РФ. Регионы имеют право установления более высоких ставок, а также могут вносить ежегодно изменения в законы о транспортном налоге, меняя размер налоговых ставок по транспортному налогу в сторону увеличения или уменьшения, с учетом ограничений, установленных налоговым законодательством. То же касается изменений по льготам, порядку и срокам уплаты и т.д.
На федеральном уровне в 2018 г. изменения коснутся повышающих коэффициентов для дорогих авто (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В этом году снижены до 1,1 коэффициенты для ТС стоимостью от 3 до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 3 лет (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Новыми ставки налога на транспорт в 2018 году будут не везде. В ряде регионов они останутся на уровне 2017 г., а где то вырастут лишь для определенных категорий транспорта. Например, в Астраханской области областная дума приняла решение о повышении ставки транспортного налога на 2018 год для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя от 35 л.с., автобусов и грузовиков, мощность двигателя которых составляет от 200 л.с., а легковые автомобили данное повышение не затронуло (закон Астраханской области от 13.07.2017 № 38/2017-ОЗ).
Самой значительной остается нагрузка по транспортному налогу (от 20 руб. за 1 л.с. легковых автомобилей) для автовладельцев Санкт-Петербурга, республик Башкортостан, Марий Эл, Татарстана, Тамбовской, Нижегородской, Владимирской, Вологодской, Воронежской, Кировской областей, Пермского края.
Относительно низкие налоговые ставки на транспортный налог 2018 года сохранятся в Ингушетии, Саха-Якутии, Магаданской области, Забайкальском крае, в Крыму и на Чукотке.
Таблица ставок транспортного налога по регионам
Для наглядности посмотрите актуальную таблицу ставок по всем субъектам РФ. В ней собраны все известные на сегодня налоговые ставки по транспортному налогу для автомобилей, которые будут применяться российскими регионами в 2018 году.
Субъект РФ | Транспортный налог - ставки 2018 г. (руб. за 1 л.с.) | ||||
Легковые автомобили | |||||
0-100 л.с. | 101-150 л.с. | 151-200 л.с. | 201-250 л.с. | 251 л.с. и более | |
Республика Адыгея | 10,00 | 20,00 | 40,00 | 70,00 | 130,00 |
Республика Башкортостан | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Республика Бурятия (возраст ТС до 5 лет/от 5 до 10 лет/свыше 10 лет) | 10,30/ 9,20/ 8,00 | 19,00 -19,50/ 16,90 -17,60/ 15,70-16,00 | 27,80/ 25,20/ 22,90 | 41,70/ 37,80/ 34,30 | 83,40/ 15,50/ 68,70 |
Республика Алтай | 8,00/10,0 (до 90 л.с./ свыше 90 до 100 л.с.) | 14,00 | 20,00 | 45,00 | 120,00 |
Республика Дагестан | 8,00 | 10,00 | 35,00 | 50,00 | 105,00 |
Республика Ингушетия | 5,00 | 7,00 | 10,00 | 30,00 | 40,00 |
Кабардино-Балкарская Республика | 7,00/0,00 (для ТС до 10 лет/ старше 10 лет) | 15,00 | 35,00 | 65,00 | 130,00 |
Республика Калмыкия | 11,00 | 22,00 | 47,00 | 75,00 | 150,00 |
Карачаево-Черкесская Республика | 7,00 | 14,00 | 25,00 | 50,00 | 100,00 |
Республика Карелия | 10,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Республика Коми | 10,0/15,0/ 20,0 (до 70 л.с./свыше 70 до 85/ свыше 85 до 100 л.с.) | 30,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Республика Марий Эл | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Республика Мордовия | 15,00/17,3 (для ТС старше 15 лет/ до 15 лет) | 25,90 | 37,90 | 75,00 | 150,00 |
Республика Саха (Якутия) | 8,00 | 13,00 | 17,00 | 30,00 | 60,00 |
Республика Северная Осетия - Алания | 7,00 | 15,00 | 20,00 | 45,00 | 90,00 |
Республика Татарстан (Татарстан) | 25,0/10,0 (для юрлиц/для физлиц) | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Республика Тыва | 5,00 | 7,00 | 10,00 | 15,00 | 30,00 |
Удмуртская Республика | 8,00 | 20,00 | 50,00 | 75,00 | 100,00 |
Республика Хакасия | 6,00 | 15,00 | 29,00 | 50,00 | 104,00 |
Чеченская Республика | 7,00 | 11,00 | 24,00 | 48,00 | 91,00 |
Чувашская Республика - Чувашия | 16,00 | 28,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Алтайский край | 10,00 | 20,00 | 25,00 | 60,00 | 120,00 |
Краснодарский край | 12,00 | 25,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Красноярский край | 5,00 | 14,50 | 29,00 | 51,00 | 102,00 |
Приморский край (возраст ТС до 3 лет/свыше 3 до 10 лет/свыше 10 лет) | 18,00/ 8,40/ 6,00 | 26,00/ 15,60/ 9,10 | 42,00/ 28,00/ 14,00 | 75,00/ 45,00/ 18,00 | 150,0/ 112,5/ 45,0 |
Ставропольский край | 7,00 | 15,00 | 36,00 | 75,00 | 120,0 |
Хабаровский край | 12,00 | 16,00 | 30,00 | 60,00 | 150,00 |
Амурская область | 15,00 | 21,00 | 30,00 | 75,00 | 150,00 |
Архангельская область | 14,00 | 24,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Астраханская область | 14,00 | 27,00 | 48,00 | 75,00 | 150,00 |
Белгородская область | 15,00 | 25,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Брянская область | 7,00 – 10,00 | 18,00 | 40,00 | 75,00 | 130,00 |
Владимирская область | 20,00 | 30,00 | 40,00 | 75,00 | 150,00 |
Волгоградская область | 9,00 | 20,00 | 40,00 | 75,00 | 150,00 |
Вологодская область | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Воронежская область | 20,00 | 30,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Ивановская область | 10,00 | 20,00 | 35,00 | 60,00 | 120,00 |
Иркутская область | 10,50 | 14,50 | 35,00 | 52,50 | 105,00 |
Калининградская область | 2,50 | 15,00 | 35,00 | 66,00 | 147,00 |
Калужская область | 5,0/10,0 (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) | 20,0/ 25,0 (до 125.л.с./ свыше 125 до 150 л.с.) | 45,0/50 (до 175 л.с./ свыше 175 до 200 л.с.) | 75,00 | 150,00 |
Камчатский край | 10,00 | 32,00 | 45,00 | 75,00 | 150,00 |
Кемеровская область | 5,50/8,00 (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) | 14,00 | 45,00 | 68,00 | 135,00 |
Кировская область | 15,0/18,0/ 20,0 (до 45 л.с./свыше 45 до 85/ свыше 85 до 110 л.с.) | 30,00 | 44,00 | 60,00 | 120,00 |
Костромская область | 13,0/15,0 (до70 л.с./ свыше 70 до 100 л.с.) | 30,00 | 42,00 | 66,00 | 132,00 |
Курганская область | 10,00 | 27,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Курская область | 25,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Ленинградская область | 18,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Липецкая область | 15,00 | 28,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Магаданская область | 7,00 | 10,00 | 15,00 | 23,00 | 45,00 |
Московская область | 10,00 | 34,00 | 49,00 | 75,00 | 150,0 |
Мурманская область | 10,00 | 15,00 | 25,00 | 40,00 | 80,00 |
Нижегородская область | 13,50/22,50 (до 45/ свыше 45 до 100 л.с.) | 31,50 | 45,00 | 75,00 | 150,00 |
Новгородская область | 18,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Новосибирская область (возраст ТС до 5 лет/свыше 5 до 10 лет/ свыше 10 лет) | 6,00 | 10,00 | 30,00/ 22,50/ 15,00 | 60,00/ 45,00/ 30,00 | 150,0/ 112,50/ 75,00 |
Омская область | 7,00 | 15,00 | 30,00 | 45,00 | 90,00 |
Оренбургская область | 0,00 | 15,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Орловская область | 15,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Пензенская область | 21,00/15,00 (для ТС до 15 лет/старше 15 лет) | 30,00 | 45,00 | 75,00 | 150,00 |
Пермский край | 25,00 | 30,00 | 50,00 | 58,00 | 58,00 |
Псковская область | 13,00/15,0 (до 75 л.с./ свыше 75 до 100 л.с.) | 27,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Ростовская область | 8,00/12,00 (для ТС старше 10 лет/до 10 лет) | 15,00 | 45,00 | 75,00 | 150,00 |
Рязанская область | 10,00 | 20,00 | 45,00 | 75,00 | 150,00 |
Самарская область | 16,00 | 24,00/33,00 (до 120 л.с./ свыше 120 до 150 л.с.) | 43,00 | 75,00 | 150,00 |
Саратовская область | 16,00/14,00 (для ТС до 3 лет/ старше 3 лет) | 32,00/30,00 (для ТС до 3 лет/ старше 3 лет) | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Сахалинская область | 10,00 | 21,00 | 35,00 | 75,00 | 150,00 |
Свердловская область | 0,00 | 9,40 | 32,70 | 49,60 | 99,20 |
Смоленская область | 10,00 | 20,00 | 40,00 | 66,00 | 110,00 |
Тамбовская область | 20,00 | 30,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Тверская область | 10,00 | 21,00 | 30,00 | 45,00 | 90,00 |
Томская область | 8,00 | 14,00 | 28,00 | 47,00 | 110,00 |
Тульская область | 10,00 | 25,40 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Тюменская область | 10,00 | 30,00 | 38,00 | 55,00 | 100,00 |
Ульяновская область | 12,00 | 30,00 | 45,00 | 70,00 | 130,00 |
Челябинская область | 7,70 | 20,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Забайкальский край | 7,00 | 10,00 | 20,00 | 33,00 | 65,00 |
Ярославская область | 13,10/15,8 (до 81 л.с./ свыше 81 до 100 л.с.) | 28,10 | 45,00 | 68,00 | 145,00 |
г. Москва | 12,00 | 25,0/35,0 (до 125/ свыше 125 до 150 л.с.) | 45,0/50,0 (до 175/ свыше 175 до 200 л.с.) | 65,0/75 (до 225/свыше 225 до 250л.с.) | 150,0 |
Санкт-Петербург | 24,00 | 35,00 | 50,00 | 75,00 | 150,00 |
Еврейская автономная область | 6,6/8,8 (до 80 л.с./ свыше 80 до 100 л.с.) | 14,0/16,0 (до 130 л.с./ свыше 130 до 150 л.с.) | 32,4/ 44,0 (до 180 л.с./ свыше 180 до 200 л.с.) | 52,0/ 64,8 (до 230 л.с./ свыше 230 до 250 л.с.) | 109,20 |
Ненецкий автономный округ | 10,00 | 15,00 | 25,00 | 30,00 | 50,00 |
Ханты-Мансийский автономный округ - Югра | 5,00 | 7,00 | 40,00 | 60,00 | 120,00 |
Чукотский автономный округ | 5,00 | 7,00 | 10,00 | 15,00 | 30,00 |
Ямало-Ненецкий автономный округ | 15,00 | 24,50 | 25,00 | 37,50 | 75,00 |
Республика Крым | 5,00 | 7,00 | 15,00 | 20,00 | 50,00 |
Севастополь | 5,00 | 7,00 | 25,00 | 75,00 | 100,00 |
