29.05.2018
Что делать, если проверяющие нашли нестыковки между РСВ и СЗВ-СТАЖ
ПФР и ФНС сверили данные в отчетности и поручили своим территориальным органам истребовать уточненки. Как компаниям действовать в этой ситуации, советует КонсультантПлюс.
Кому пришлют требование
Уточненку потребуют, когда данные о работниках в годовых РСВ и СЗВ-СТАЖ отличаются. Например, в одном отчете больше сотрудников, чем в другом. Даже если вы не получили требования, советуем все-таки сопоставить данные из двух отчетов. Обнаружив ошибку, поспешите сдать уточненку. Тогда вы сможете избежать штрафа или успешно его оспорить.
Как уточнить РСВ
Уточненный расчет сдайте по той же форме, что и первоначальный, но на титульном листе поставьте номер корректировки. При заполнении есть нюансы. Например, если вы ошиблись в персональных данных работника (подраздел 3.1), в уточненке нужно заполнить на него два раздела 3:
- в первый перенесите данные из ошибочного подраздела 3.1, а в подразделе 3.2 во всех строках поставьте "0";
- во втором укажите верные данные о работнике, заполнив все подразделы.
Как уточнить СЗВ-СТАЖ
Уточнить СЗВ-СТАЖ можно несколькими способами. Какой выбрать, зависит от ситуации, в которой вы оказались.
СитуацияРешениеЗабыли отразить кого-то из сотрудниковСдать СЗВ-СТАЖ с типом "Дополняющая"Указали лишних сотрудников (лиц, которые не должны были попасть в отчет за 2017 год)Сдать СЗВ-КОРР с типом "ОТМН"Другие ошибкиСдать СЗВ-КОРР с типом "КОРР"
Документ: Письмо ФНС России N БС-4-11/8702@, ПФ РФ N ЛЧ-08-24/8824 от 08.05.2018
29.05.2018
Росстат не может потребовать подать нулевой отчет вместо письма о том, что нет статданных
Организация, у которой нет сведений для заполнения формы статистики, вправе сама решить, что подать: нулевой отчет или письмо об отсутствии показателей.
Орган статистики может лишь попросить заполнить форму. Им удобнее обрабатывать отчеты. Но если организация отправит письмо, никаких штрафов не будет, разъясняет Росстат.
Документ: Письмо Росстата от 17.05.2018 N 04-04-4/48-СМИ
29.05.2018
ЕНВД можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в текущем квартале за прошлые периоды
ФНС напомнила, что сумму ЕНВД, исчисленную за квартал, можно уменьшить на страховые взносы за прошлые периоды, которые фактически перечислили в этом же квартале. Налоговики и финансисты уже высказывали такое мнение.
Документ: Письмо ФНС России от 21.05.2018 N СД-4-3/9598@
28 мая 2018 года
28.05.2018
Правительство решило понизить акцизы на бензин и дизельное топливо
Кабинет министров поручил Минфину совместно с Минэнерго и ФАС подготовить до 28 мая проект закона о снижении ставок акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо.
Мы следим за развитием ситуации и напишем о проекте, как только появится его текст.
Как сообщала ФАС, доля налогов в каждом литре бензина составляет порядка 60%. При этом доля акциза, например, в литре 92-го бензина равна только 21%. Остальные налоговые компоненты - НДПИ и НДС. Одно из предложений антимонопольной службы - ввести гибкую шкалу акциза.
Документ: Решение Правительства РФ (http://government.ru/news/32636/)
28.05.2018
Минприроды подготовило проект декларации о воздействии на окружающую среду и порядок ее заполнения
Предполагается, что новую отчетность будут сдавать организации и предприниматели, которые ведут деятельность на негативно влияющих на природу объектах II категории.
Срок представления - не позднее момента, когда перестанет действовать разрешение на выброс или сброс загрязняющих веществ.
В декларации предлагается отражать, например:
- вид и объем производимой продукции;
- информацию о реализации природоохранных мероприятий;
- сведения об авариях и инцидентах, которые повлекли негативное воздействие на окружающую среду.
Отчетность можно будет оформить от руки или на компьютере. Электронную декларацию потребуется заверять усиленной квалифицированной электронной подписью. Сдать ее можно будет и через портал Госуслуг.
По проекту приказ должен вступить в силу с 2019 года.
Документ: Проект приказа Минприроды России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=80270)
Публичное обсуждение завершается 9 июня 2018 года
28.05.2018
Работник ушел заранее: нужно ли оплатить оставшиеся дни до сокращения сверх двух месяцев
Сотрудника уведомили о сокращении за три месяца. Позднее этот срок продлили еще на несколько месяцев. Он уволился до окончания срока, но допкомпенсацию не получил. Организация посчитала: раз после предупреждения прошло больше двух месяцев, значит, компенсировать работнику оставшиеся дни необязательно.
Суд с работодателем не согласился. ТК РФ не ограничивает выплаты допкомпенсаций каким-либо периодом. Два месяца - это минимальный срок предупреждения об увольнении, который работодатель может увеличить по своему усмотрению. Допкомпенсации должны выплачиваться пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения о сокращении.
К такому выводу суды приходили и ранее.
Документы: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 14.02.2018 по делу N 33-2730/2018
Как уволить в связи с сокращением численности или штата работников? (Путеводитель по кадровым вопросам)
25 мая 2018 года
25.05.2018
Финансисты доработали проект федерального стандарта бухучета аренды
Отличия нового проекта от документа, о котором мы писали в марте, следующие:
- уточнили, что если объект не соответствует условиям, при которых его классифицируют как объект учета аренды, то его учитывают по правилам ПБУ.
В предыдущем проекте в такой ситуации предлагалось отражать объект в бухучете в том же порядке, что и доходы, расходы, связанные с оказанием услуг;
- скорректировали, что объекты учета аренды нужно будет классифицировать на дату заключения договора аренды. В новом документе не упоминается дата начала арендных отношений, о которой говорилось в предыдущем проекте;
- предусмотрели, что арендатор, ведущий упрощенный бухучет, определяя первоначальную оценку задолженности по аренде, должен уменьшить номинальную сумму арендных платежей на НДС;
- установили, что арендатор, начавший применять новый стандарт, может не отражать последствия изменений учетной политики ретроспективно. Он вправе по каждому договору единовременно признать на конец года, предшествующего году, начиная с которого он применяет новый стандарт, право пользования активом и обязательство по аренде с отнесением разницы на нераспределенную прибыль;
- скорректировали, что новый стандарт можно не применять к договорам, исполнение которых начинается до 2021 года, а не до 2019 года и истекает до конца 2022 года, а не до конца 2020 года, как планировалось изначально. Организации, которые вправе вести упрощенный бухучет, могут учитывать аренду по-новому только по договорам, исполнение которых начинается с 2022 года, а не с 2020 года.
Документ: Проект приказа Минфина России (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=80914)
Независимая антикоррупционная экспертиза завершается 28 мая 2018 года
25.05.2018
"Трехуровневая" документация по ТЦО: Минфин подготовил проект КБК для штрафов
Для штрафа за просрочку подачи национальной документации финансисты предлагают применять КБК 000 1 16 03060 01 0000 140.
Для санкций за остальные нарушения, которые касаются отчетности международных групп компаний, ведомство планирует ввести единый КБК 000 1 16 03070 01 0000 140.
Даже если проект в таком виде будет принят, второй КБК еще долго не пригодится нарушителям. Напомним, что налоговики не будут штрафовать за правонарушения, которые они выявят по отчетным периодам, начинающимся в 2017, 2018 и 2019 годах.
Документы: Проект приказа Минфина России (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=80897)
Общественное обсуждение завершается 4 июня 2018 года
Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний?
23 мая 2018 года
23.05.2018
ФНС согласна с Минфином: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы
При проверках налоговики будут доначислять НДФЛ и взносы на компенсацию расходов сотрудников на питание, если она предусмотрена только коллективным договором. Эту невыгодную для налогоплательщиков позицию финансового ведомства ФНС направила подчиненным. В то же время есть альтернативное мнение.
НДФЛ
Налог нужно начислить на компенсацию, поскольку ее нет в перечне исключений.
Отметим, для НДФЛ имеет значение, как оформлено предоставление питания:
- если это компенсация расходов работников, которой нет ни в одном законе (предусмотрена лишь в коллективном договоре), налог придется платить;
- если работодатель оплачивает питание, то возможен вариант, когда НДФЛ не нужно перечислять. Это правомерно, когда не получается персонифицировать выгоду каждого сотрудника. Такова позиция ВС РФ.
Страховые взносы
Компенсация, предусмотренная исключительно коллективным договором, облагается страховыми взносами. Если бы она была установлена законодательством РФ, субъектов РФ или определена на местном уровне, то исчислять взносы было бы не нужно.
В отличие от НДФЛ уплата взносов не зависит от того, как оформлено предоставление питания: компенсация это или оплата. Минфин говорил о том, что взносы нужно уплатить и с сумм оплаты питания.
Суды считают, что взносы можно не начислять. По мнению ВС РФ, компенсация стоимости питания работников - социальная выплата. На нее не надо начислять взносы. Несмотря на то что суд сделал вывод по Закону о страховых взносах, полагаем, вывод актуален и сейчас, когда взносы (кроме взносов на травматизм) администрируют налоговики. Если вы опасаетесь споров с контролерами, то взносы лучше уплатить.
Документ: Письмо ФНС России от 16.05.2018 N БС-4-11/9257@
23.05.2018
Необязательно обосновывать отказ в приеме на работу каждому, кто откликнулся на вакансию
Соискатель направил резюме в компанию, которая разместила на сайте поиска работы объявлении о вакансии, но на должность его не приняли. Он потребовал объяснить причину отказа. Не получив ответа, соискатель обратился в суд.
Мосгорсуд встал на сторону организации. Чтобы получить от потенциального работодателя ответ, недостаточно направить ему резюме. Необходимо обратиться в организацию с заявлением о заключении трудового договора, чего соискатель не сделал.
Подобная практика встречалась и ранее.
Отметим, если работодатель откажет в приеме на работу после собеседования с кандидатом, суд может проверить, был ли такой отказ обоснованным. За нарушение этого условия грозит предупреждение или штраф. Для должностных лиц штраф составляет от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 16.04.2018 по делу N 33-11357/2018
Как отказать в приеме на работу? (Путеводитель по кадровым вопросам)
22 мая 2018 года
22.05.2018
Если у одного контрагента первичка электронная, у другого она не может быть бумажной
Электронную первичку, которую вам направил контрагент, можно подписать только электронной подписью.
Распечатать документ и заверить его собственноручной подписью нельзя. ФНС объясняет это так: контрагенты не могут подписать один документ разными способами (один - электронной подписью, а другой - собственноручной). Данное различие противоречит Закону об электронной подписи.
Документ: Письмо ФНС России от 23.04.2018 N ЕД-4-15/7760
22.05.2018
С замороженного счета заплатить налог и взносы за другого нельзя
Если счет заблокирован, то перечислить обязательные платежи (налоги, авансовые платежи, взносы, сборы, пени и штрафы) за другую организацию или предпринимателя не получится. В налоговом законодательстве не предусмотрена такая возможность, объясняет Минфин.
Документы: Письмо Минфина России от 16.04.2018 N 03-02-08/26061
Какие платежи разрешены с заблокированного счета?
Что делать, если счет заморозили?
22.05.2018
Минфин напомнил, кто выставляет счета-фактуры, если агент действует от имени принципала
Если агент действует от имени и за счет принципала, то счета-фактуры должен выставлять покупателям сам принципал. Каких-либо особенностей в Правилах заполнения счета-фактуры для такого случая нет, объясняет Минфин. Агенту не нужно даже вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Аналогичное мнение ведомство уже высказывало.
Документы: Письмо Минфина России от 28.04.2018 N 03-07-09/29386
Кто такой принципал, его права и обязанности по агентскому договору?
21 мая 2018 года
21.05.2018
Вычет "ввозного" НДС: получать у таможенников бумажную копию декларации не нужно
ФНС напомнила, что принять НДС к вычету можно и без бумажной копии электронной таможенной декларации, выданной непосредственно таможенниками. Никаких препятствий для этого нет. Ведомство уже высказывало такое мнение.
Если налоговики потребуют копию декларации, распечатайте ее из личного кабинета участника ВЭД. Минфин разрешает вычет "ввозного" НДС по распечатке.
Документ: Письмо ФНС России от 24.04.2018 N ЕД-4-15/7800
18 мая 2018 года
18.05.2018
НДС можно принять к вычету, даже если контрагент выставил счет-фактуру, нарушив пятидневный срок
Минфин напомнил, что в счетах-фактурах могут быть некритичные ошибки. Именно к таким недочетам ведомство и относит нарушение срока выставления документа. Вычет по счету-фактуре с этой ошибкой принимать безопасно.
Министерство уже высказывало такое мнение. ФАС Поволжского округа приходил к аналогичному выводу.
Документ: Письмо Минфина России от 25.04.2018 N 03-07-09/28071
18.05.2018
Посмотрите, не включат ли вас налоговики в план выездных проверок
ФНС обновила данные, по которым можно предположить, вызовет ли ваша деятельность подозрения у налоговиков. Появились сведения по налоговой нагрузке, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и рентабельности активов организаций за 2017 год.
Документы: Приложения к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
Что такое налоговая нагрузка и как ее рассчитать?
Что такое рентабельность и как ее считать?
18.05.2018
Минфин обновил отчет о целевом использовании средств
В форме появится новая графа, где нужно будет указывать номер пояснения. В пояснениях раскрывайте информацию о доходах и расходах, движении денежных средств только по существенным показателям.
Если отчет о целевом использовании средств вы сдаете из-за реорганизации или ликвидации, то новая форма пригодится вам уже с 27 мая. Именно в этот день она вступит в силу. Большинство же некоммерческих организаций новую форму впервые должны будут сдать только в следующем году, отчитываясь за 2018 год.
Документ: Приказ Минфина России от 06.03.2018 N 41н (действует с 27 мая 2018 года)
18.05.2018
Работник не указал в заявлении дату ухода из организации - не увольняйте его раньше двух недель
Если срок не будет соблюден, расторжение договора могут признать незаконным. Так поступил Санкт-Петербургский городской суд, рассматривая случай, когда работодатель уволил сотрудника в день подачи заявления об уходе.
В заявлении дата увольнения указана не была. Работник и работодатель не договаривались о сокращении двухнедельного срока предупреждения. В итоге из-за преждевременного расторжения договора сотрудника лишили права отозвать заявление.
На неправомерность увольнения в сходных случаях указывали и другие суды.
Отметим, если работник ознакомился с приказом об увольнении, получил трудовую книжку или иначе выразил желание уйти быстрее положенного, суд все-таки может признать законным увольнение раньше двух недель.
Чтобы избежать споров, в подобной ситуации стоит согласовать с сотрудником дату увольнения и попросить, чтобы он зафиксировал ее в своем заявлении.
Документы: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.03.2018 N 33-5761/2018 по делу N 2-6966/2017
Как оформить заявление об увольнении по собственному желанию? (Путеводитель по кадровым вопросам)
17 мая 2018 года
17.05.2018
Депутаты хотят уточнить порядок учета измененной кадастровой стоимости
В Госдуму внесли проект с выгодными для налогоплательщиков поправками. Они касаются расчета налогов исходя из кадастровой стоимости.
Оспоренная кадастровая стоимость
По проекту, если налогоплательщик выиграет спор (неважно, в суде или до обращения к арбитрам), можно будет пересчитать налог за все время, когда он уплачивался исходя из первоначальной кадастровой стоимости.
Напомним, что сейчас перерасчет налога возможен для года, в котором налогоплательщик подал заявление об оспаривании, и последующих лет.
Изменение площади и других характеристик помещения или здания
Депутаты предлагают исчислять налог на имущество исходя из новой кадастровой стоимости уже со дня внесения сведений в ЕГРН. Нужно будет использовать специальный коэффициент. Речь идет о кадастровой стоимости, изменившейся из-за новых качественных или количественных характеристик объектов. Например, это изменение площади, назначения помещения.
Сейчас похожий механизм действует только для земельного налога.
Документ: Проект Федерального закона N 466070-7 (внесен в Госдуму 15 мая 2018 года)
16 мая 2018 года
16.05.2018
Когда у совместительницы ребенок младше трех лет, уволить ее из-за приема основного работника нельзя
Московский областной суд восстановил на работе женщину, которую уволили с должности по совместительству из-за того, что на ее место был принят основной сотрудник.
Работодатель не учел, что у работницы есть ребенок младше трех лет. Уволить ее по инициативе работодателя было нельзя. Эту инициативу суд увидел в том, что организация сама решала, принять ли основного сотрудника на должность или оставить совместителя.
Отметим, в судебной практике единого мнения по этому вопросу не сложилось. Например, Мосгорсуд придерживается иной позиции. Он не относит увольнение совместителя к увольнению по инициативе работодателя.
Документ: Апелляционное определение Московского областного суда от 19.02.2018 по делу N 33-3089/2018 (https://oblsud--mo.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=doc&number=26136283&delo_id=5&new=0&text_number=1)
16.05.2018
Сокращение без учета преимущественного права - Мосгорсуд поддержал работодателя
Сотрудник отмечал, что он единственный кормилец в многодетной семье, а значит, обладает преимущественным правом остаться на работе.
Суд указал: поскольку сокращались все аналогичные должности, работодатель не был обязан анализировать преимущественное право. В итоге увольнение сотрудника признали законным. Правильность такого подхода подтверждается многочисленными примерами из судебной практики.
Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 16.03.2018 по делу N 33-10565/2018
Какие споры возникают, если преимущественное право на оставление на работе не учтено? (Путеводитель по трудовым спорам)
15 мая 2018 года
15.05.2018
Компенсация расходов сотрудников с разъездной работой: когда взносы можно не платить
Чтобы проверяющие не предъявили претензий, перечитайте коллективный договор, соглашение, локальный нормативный акт или трудовой договор и убедитесь, что в одном из этих документов закреплены:
- порядок выплаты и размер компенсации;
- разъездной характер работы сотрудника, которому выплачиваете компенсацию.
Кроме того, проверьте, есть ли документы, которыми можно подтвердить расходы работников на служебные поездки. Без них взносы придется начислить.
Минфин уже высказывал такое мнение.
Документ: Письмо Минфина России от 19.04.2018 N 03-15-06/26525
15.05.2018
УСН и пониженные тарифы взносов: как считать доход от основной деятельности агентам и комиссионерам
Комиссионное и агентское вознаграждение, а также полученную сумму возмещения затрат, которые вы понесли, исполняя договор, включайте как в доход от основного вида деятельности, так и в общий объем доходов. Другими словами, учитывайте их и в числителе, и в знаменателе формулы расчета доли, советует Минфин.
Документы: Письмо Минфина России от 19.04.2018 N 03-15-06/26508
Письмо Минфина России от 18.04.2018 N 03-15-06/25926
15.05.2018
Минпромторг планирует уточнить форму заявления для участия в системе tax free
Задумана незначительная корректировка. В строках для адреса организации и ее обособленных подразделений нужно будет указывать еще и коммерческое обозначение торговых объектов.
Документы: Проект приказа Минпромторга России (общественное обсуждение завершается 24 мая 2018 года)
