Таблица всех изменений для отчетности бухгалтера на 2018 год
| Учет на упрощенке | |||
 | Книгу учета не надо заверять печатью. А если фирма применяет УСН «доходы» и платит торговый сбор, заполните новый раздел V. Как сейчас. Книгу могут не заверять только ИП, если у них нет печати. Для компаний такой оговорки нет. В книге всего 4 раздела, в которых нет сведений о торговом сборе | С 1 января 2018 года | |
 | Вклады в имущество участников независимо от доли в уставном капитале не увеличивают доходы на УСН. Как сейчас. Помощь участников не увеличивает доходы: — любой участник передал имущество на пополнение чистых активов; — деньги/имущество внес участник, который владеет в уставном капитале долей более 50% | С 1 января 2018 года | |
 | В четырех регионах (Республике Крым, Алтайском крае, Краснодарском и Ставропольском краях) отели будут брать у граждан курортный сбор и перечислять его в бюджет. Как сейчас. Фирмы не платят сбор, так как такого платежа нет в законе | С 1 мая 2018 года | |
| На УСН можно списать расходы на содержание помещений, оборудования и персонала, которые предоставляет вузам по договорам о сетевой форме обучения. Расходы можно учесть, если фирма приняла на работу хоть одного выпускника вуза на один год или бессрочно. Как сейчас. НК РФ не разъясняет порядок учета расходов | С 1 января 2018 года | |
| Упрощенцы смогут списать отдых в России сотрудников, их супругов, родителей и детей. Максимум на одного человека — 50 000 руб. в год. В стоимость входят билеты, гостиница с питанием и экскурсии. Компания должна сама заключить договор с турфирмой. Как сейчас. Расходы на турпутевки учесть нельзя | Точная дата неизвестна | |
| НДФЛ | |||
| Стало больше кодов доходов и вычетов, которые работодатели указывают в справках 2-НДФЛ. Например: 2013 — компенсация отпускных; 2014 — выходные пособия, компенсации при увольнении; 2301 — штрафы и неустойки по суду; 2611 — списанные безнадежные долги. Как сейчас. Для всех этих выплат нет отдельного кода | С даты, как приказ вступит в силу | |
| НДФЛ для иностранцев вырастет. Аванс по НДФЛ, который платят иностранцы за патент, корректируется на коэффициент-дефлятор. Коэффициент будет выше, поэтому платеж в месяц составит минимум 2023,2 руб. (1200 руб. × 1,686). Сумма будет больше, если власти субъекта введут региональный коэффициент. Как сейчас. Минимальный платеж в месяц — 1947,6 руб. (1200 руб. × 1,623) | С 1 января 2018 года | |
| Компании будут реже считать НДФЛ с экономии на процентах. Налог с выгоды фирма посчитает, если дала взаймы работнику или другому взаимозависимому «физику». Выгода возникнет, если заемщик получил деньги под процент меньше, чем под 2/3 ставки ЦБ РФ. Как сейчас. Сейчас налог надо рассчитать, если фирма выдала заем под низкий процент любому «физику», а не только взаимозависимому (п.1 ст. 212 НК РФ) | С 1 января 2018 года | |
| Зарплата и пособия | |||
| Федеральный МРОТ вырастет до 9489 руб. Каждый год минималку будут повышать вместе с прожиточным минимумом. Эти два показателя с 2019 года уравняют. В связи с ростом минималки увеличатся пособия, которые вы считаете из МРОТ. Например, минимум по уходу за первым ребенком составит 3795,6 руб. (9489 руб. × 40%). Как сейчас. Минималка составляет 7800 руб. | С 1 января 2018 года | |
| Изменится период для расчета пособий. Считайте пособия исходя из выплат за 2016 и 2017 годы. За 2016 год в расчет берите доходы в пределах 718 000 руб., за 2017 год — в пределах 755 000 руб. Как сейчас. В этом году расчетный период для пособий — 2015 и 2016 годы | С 1 января 2018 года | |
| Увеличится максимальный средний заработок для расчета пособий, так как выросли предельные базы по взносам за два последних года. Максимум равен 2017,81 руб. [(718 000 руб. + 755 000 руб.) : 730]. Как сейчас. Максимальный дневной заработок составляет 1901,37 руб. [(670 000 руб. + 718 000 руб.) : 730] | С 1 января 2018 года | |
| Вырастут максимальные пособия на детей, так как увеличится средний заработок. Новые максимумы: — декретные — 282 493,40 руб. (2017,81 руб. × 140 дн.); — пособие по уходу за ребенком — 24 536,57 руб. (2017,81 руб. × 30,4 дн. × 40%). Как сейчас. Работницы в декрете получают не выше 266 191,80 руб. (1901,37 руб. × 140 дн.). Максимум пособия по уходу — 23 120,66 руб. (1901,37 руб. × 30,4 дн. × 40%) | С 1 января 2018 года | |
| Еще в 13 регионах фирмы не будут платить пособия. К пилотному проекту ФСС присоединятся Республика Саха (Якутия), Забайкальский край, Владимирская, Волгоградская, Воронежская, Ивановская, Кемеровская, Кировская, Костромская, Курская, Рязанская, Смоленская и Тверская области. Организация только соберет документы на пособия. Деньги работникам перечислит ФСС. Как сейчас. Пока в пилотном проекте 33 региона, в том числе 13 регионов подключились с 1 июля 2017 года | С 1 июля 2018 года | |
| Вырастут детские пособия, размеры которых зависят от коэффициента инфляции. Новые пособия с учетом коэффициента 1,025: — при рождении ребенка — 16 759,09 руб. (16 350,33 руб. × 1,025); — за постановку на учет в ранние сроки беременности — 628,47 руб. (613,14 руб. × 1,025); — по уходу до полутора лет за вторым и последующими детьми — 6284,65 руб. (6131,37 руб. × 1,025). Как сейчас. Пособие при рождении ребенка — 16 350,33 руб., за постановку на учет — 613,14 руб., по уходу — 6131,37 руб. | С 1 февраля 2018 года | |
| Страховые взносы | |||
| С 2018 года вырастут предельные базы по взносам: — 1,021 млн. руб. — пенсионные; — 815 000 руб. — социальные. Пенсионные взносы платите по ставке 22% с доходов в пределах лимита, 10% — сверх лимита. Социальные взносы — по 2,9% в пределах базы, с доходов выше лимита — не начисляйте. Если у вас льготный тариф, то с доходов сверх лимита не платите оба вида взносов. Как сейчас. Лимиты в этом году: 876 000 руб. — для пенсионных взносов, 755 000 руб. — для социальных взносов | С 1 января 2018 года | |
| Продлят до 2020 года тарифы по взносам в ИФНС. Взносы на травматизм также не изменятся. Как сейчас. Общий тариф — 30%, из них: — 22% — пенсионные взносы; — 5,1% — медицинские взносы; — 2,9% — социальные взносы; — 1,8% — соцвзносы на временно пребывающих иностранцев и лиц без гражданства. В ФСС действуют 32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска | С 1 января 2018 года | |
| Право на пониженные тарифы вернули всем упрощенцам, которые имели такую льготу до 2017 года — то есть по старому закону о взносах. Наименование видов деятельности привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2. Как сейчас. В 2017 году ФНС лишила льгот турагентства, фитнес-клубы, так как по новому классификатору их вид бизнеса не попал в льготные | С 1 января 2018 года, но распростра-няется на 2017 год | |
| Личные взносы предпринимателей «отвяжут» от минималки. Пенсионные взносы составят 26 545 руб., медицинские — 5840 руб. в год. Как сейчас. ИП платят взносы за себя из МРОТ. Пенсионные — 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12 мес.), медицинские — 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12 мес.) | С 1 января 2018 года | |
| ФСС установит надбавки к тарифу на травматизм, если в организации были несчастные случаи. Тариф повысят, если в 2017 году в фирме был групповой несчастный случай, при котором погибли два человека и более. Как сейчас. Фонд устанавливает надбавки, если показатели травматизма фирмы больше отраслевых | С 22 декабря 2016 года. Но правило действует только с 2018 года | |
| Фонд не возместит деньги на спецодежду и иные средства защиты, если их сшили из импортных тканей. Как сейчас. Фонд возмещает расходы на спецодежду, которую произвели в России, но ее могли изготовить из импортных тканей | С 1 августа 2017 года. Но правило действует только с 2018 года | |
| Бизнесменам продлили сроки оплату пенсионных взносов. Дополнительный взнос по тарифу 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей предприниматели вправе заплатить не позднее 1 июля. Поправки распространяются на платежи за 2017 год. Как сейчас. В этом году предприниматели платили взнос 1% не позднее 1 апреля | С 1 января 2018 года | |
| Налог на имущество | |||
| За 2017 год компании сдают новую декларацию по имуществу. В бланке теперь не обязательны печать и код ОКВЭД на титульнике. А в раздел 3 добавили три новые строки — 001 «Код вида имущества», 030 «Доля в праве общей собственности», 035 «Доля кадастровой стоимости. Как сейчас. В старом бланке реквизиты «М.П.» и «Код по ОКВЭД» были обязательными | С 13 июня 2017 года. Но применяется с отчетности за 2017 год | |
| Земельный налог потребуется платить с новой кадастровой стоимости, даже если она изменилась в середине года. С 2018 года изменение кадастровой цены учитывают с даты, когда внесли запись в ЕГРН, но только если сменили вид разрешенного использования или категорию земли. Как сейчас. Новую кадастровую стоимость учитывают только со следующего года (письмо ФНС Росии от 19.04.2017 № БС-4-21/7402) | С 1 января 2018 года | |
| ИП, который пользуется льготой по имущественным налогам, вправе подать только заявление в ИФНС. Документы о льготе инспекторы сами запросят в ведомствах. Как сейчас. ИП должны подтвердить льготу. Вместе с заявлением они подают документы. Например, пенсионеры прикладывают копию пенсионного удостоверения | С 1 января 2018 года | |
| Если у вас есть автомобили, то декларацию по транспортному налогу сдавайте по новой форме. В новой строке 290 раздела 2 владельцы большегрузов вписывают дорожный сбор, на который уменьшают налог (п. 2 ст. 362 НК РФ). Как сейчас. Декларацию за прошлый год вы сдавали по форме из приказа ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99 | С отчетности за 2017 год | |
| Упрощенцы не будут платить налог на имущество с автомобилей, оборудования и другого движимого имущества. С 2018 года каждый регион сам определяет, предоставлять ли льготу по движимому имуществу. Если регион не примет свой закон о льготах, то в 2018 году фирмы платят налог за движимое имущество, принятое к учету после 1 января 2013 года, по ставке 1,1 процента. Правила о региональных льготах не касаются упрощенцев, так как они освобождены от налога со всего движимого имущества (п. 2-3 ст. 346.11 НК РФ). Как сейчас. Упрощенцы платят налог на имущество только с кадастровой стоимости недвижимости – торговых и деловых объектов, жилых помещений, которые фирма не учитывает в составе основных средств | С 1 января 2018 года | |
| Отчет по налогам и взносам | |||
| В расчете по взносам изменятся разделы 1 и 3. Раздел 1. Упрощенцы, которые платят взносы по общему тарифу, будут ставить в строке 001 приложения 1 код тарифа 01. Этот же код ставьте в новой строке 001 в приложении 2. Из приложения 2 уберут строки 051—054 и добавят новую строку 015 — число работников, с выплат которым начислили социальные взносы. Раздел 3 станет более компактным — на одном листе, и в нем появится строка 015 — тип корректировки — исхд, корр и отмн. Как сейчас. Сейчас упрощенцы ставят в расчете код 02 — если применяют общий тариф, 08 — если тариф льготный | С 1 января 2018 года | |
| Работодатели впервые сдадут в ПФР новый отчет о стаже работников СЗВ-СТАЖ. Срок — не позднее 1 марта 2018 года. Как сейчас. Досрочно СЗВ-СТАЖ сдают в ПФР на пенсионеров, а также при реорганизации или ликвидации фирмы. Кроме того, досрочно заполняют СЗВ-СТАЖ на уволенных работников, чтобы выдать им копию отчета. Досрочно в ПФР форму на уволенных работников не сдают | С 5 марта 2017 года. Впервые отчитаются по всем работникам за 2017 год | |
| Импортеры товаров из ЕАЭС будут сдавать новую декларацию по косвенным налогам (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Из формы убрали реквизит «М.П.», заменили ОКАТО на ОКТМО в разделе 1 и поменяли раздел 2. Как сейчас. Импортеры сдают форму, которую утвердил Минфин приказом от 07.07.2010 № 69н | С 20 декабря 2017 года | |
| Станет больше оснований, по которым ИФНС начнет отказывать в приеме ЕРСВ. Расчет не примут, если: — не сходятся выплаты или база по пенсионным взносам в разделах 1 и 3 расчета; — взносы по каждому работнику в разделе 3 не равны произведению базы, умноженной на тариф. Как сейчас. Сейчас инспекторы не принимают ЕРСВ, если не совпадают пенсионные взносы в разделах 1 и 3 расчета либо в разделе 3 компания ошиблась в ФИО, ИНН или СНИЛС работника (п. 7 ст. 431 НК РФ) | С 1 января 2018 года | |
| Бухучет и бухгалтерская отчетность | |||
| При разработке учетной политики на 2018 год ориентируйтесь на новые правила. Если вопрос не раскрыт в ПБУ, сами выберите варианты учета. Фирмы, которые ведут упрощенный учет, могут не применять МСФО. Остальные компании (например, АО на УСН) должны применять последовательно МСФО, федеральные стандарты и рекомендации. Как сейчас. Закон не уточнял, как вести учет, если правил нет в ПБУ | С 6 августа 2017 года | |
| Отменят сдачу бухгалтерской отчетности в «статистику». Упрощенцы будут отчитываться только налоговикам, правда, в электронном виде. Как сейчас. Упрощенцы сдают балансы и другие бухгалтерские отчеты в два адреса | Планируется с отчетности за 2018 год | |
| Трудовые отношения | |||
| В следующем году будут три рабочие субботы: 28 апреля, 9 июня и 29 декабря. В эти дни сотрудники будут работать 7 часов. Еще три сокращенных дня — 22 февраля, 7 марта и 28 апреля. Как сейчас. В этом году не было рабочих суббот | С 1 января 2018 года | |
| Новый ГОСТ Р 7.0.97-2016 вводит два варианта, как заверять копии. Если вы делаете копии внутри компании, напишите: «Верно», должность лица, которое ее заверяет, его подпись с расшифровкой и дату заверения. На копиях документов, которые выдаете другой фирме или сотрудникам, надо ставить отметку, где хранится оригинал. Например, такая отметка нужна на копии трудовой книжки. Как сейчас. Фирмы не обязаны ставить на копии отметку о хранении | С 1 июля 2018 года | |
| Работников, которых уволили в связи с утратой доверия, будут включать в специальный реестр. Его разместят в Интернете. Порядок включения сведений в реестр должно утвердить правительство. Как сейчас. Такого реестра нет | С 1 января 2018 года | |
| Судебные приставы могут задержать работников за долги по алиментам. Срок ареста — от 10 до 15 суток. Как сейчас. Сейчас приставы не могут задерживать алиментщиков, поэтому подключают полицию | С 1 января 2018 года | |
| Работодатели обязаны будут индексировать алименты, когда получат исполнительный лист или его копию от пристава. Как сейчас. Индексируют алименты, только если исполнительный лист поступил от взыскателя алиментов | С 25 ноября 2017 года | |
| Обновят профессиональный стандарт бухгалтера. Стандарт вводит новые требования к главбуху: — высшее образование и опыт работы 5 лет, — повышение квалификации — раз в 3 года. Как сейчас. Требования к главбуху скромнее: — образование высшее и 3 года стажа; — среднее и 5 лет стажа; — повышать квалификацию можно по желанию (приказ Минтруда России от 22.12.2014 № 1061н) | Точная дата неизвестна | |
| Госрегистрация | |||
| Если фирме или ИП откажут в госрегистрации из-за ошибок в документах, у них будет три месяца на исправление. В этот срок можно исправить ошибки в заявлении и других документах и сдать бумаги снова. Повторно платить госпошлину не придется. Как сейчас. Компании теряют госпошлину, так как платят ее при каждом обращении | С 1 октября 2018 года | |
| Проверка контрагентов | |||
| Данные о долгах, нарушениях, налогах, штрафах и другие сведения о компаниях станут доступны на сайте ФНС России. Как сейчас. Сейчас на сайте ФНС можно узнать только данные о долгах фирм свыше 1000 руб., которые ФНС передала на взыскание приставам | С 1 июня 2018 года | |
| Возврат налога | |||
| Чтобы подать заявление в инспекцию на возврат излишне взысканного налога, у фирмы будет три года. Как сейчас. Заявление на возврат подают в течение месяца со дня, когда компания узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда | С 1 января 2018 года | |
| Валютные операции | |||
| Больше не потребуется оформлять паспорта сделок для внешнеторговых контрактов, но договоры надо регистрировать в банке. Не надо регистрировать импортные контракты до 3 млн. руб. и экспортные до 6 млн. руб. Также отменят справки о валютных операциях. Как сейчас. По валютным операциям подают справки и оформляют паспорта сделок, если сумма договора выше 50 тыс. долл. США | С 1 января 2018 года | |
| Совмещение режимов, онлайн-ККТ | |||
| Вырастут налоги при совмещении спецрежимов. Вмененка. Коэффициент-дефлятор К1 для расчета ЕНВД в 2018 году увеличится до 1,868. Поэтому вырастет вмененный доход. Патент. Коэффициент, на который корректируют максимально возможный доход на ПСН, вырастет до 1,481. Поэтому увеличится стоимость патента для ИП. Как сейчас. В 2017 году коэффициент для вмененки — 1,798, для патента — 1,425 | С 1 января 2018 года | |
| Отсрочку по онлайн-ККТ до 1 июля 2019 года получат: — организации и ИП на ЕНВД, кроме тех, кто работает в сфере общепита и розничной торговли; — ИП на патенте, кроме торговцев и «общепитников»; — ИП на ПСН/ЕНВД по рознице или общепиту без работников. Кроме того, отсрочку получили фирмы и ИП на всех режимах, которые оказывают услуги населению, за исключением общепита с работниками. Как сейчас. Для этих плательщиков срок перехода на онлайн-ККТ заканчивался 1 июля 2018 года | С 1 июля 2018 года | |
| ИП на патенте и ЕНВД получат налоговый вычет на покупку онлайн-кассы. Размер вычета — 18 000 руб. за один кассовый аппарат. На эту сумму можно сократить стоимость патента или вмененный налог в 2018 и 2019 годах, при условии, что бизнесмен зарегистрировал кассу после 1 февраля 2017 года Как сейчас. Нельзя уменьшить налог на покупку онлайн-ККТ | С 1 января 2018 года | |
